Wie führt man eine Bestandsbewertung durch? (Angelsächsische Buchhaltung)

Jedes Jahr muss Ihre Inventarbewertung in Ihrer Bilanz ausgewiesen werden. Dies impliziert zwei Hauptentscheidungen:

die Art und Weise, wie Sie die Kosten Ihrer gelagerten Artikel berechnen (Standard- vs. Durchschnitts- vs. Realpreis);
die Art und Weise, wie Sie den Inventarwert in Ihren Büchern erfassen (periodisch vs. fortwährend).

Kalkulationsverfahren

Standardpreis

Vorgang	Kosten pro ME	Verfügbare Menge	Delta-Wert	Inventurbestandswert
	$10	0		€0
Erhalten Sie 8 Produkte zu $10	$10	8	+8*$10	$80
Erhalten Sie 4 Produkte zu $16	$10	12	+4*$10	$120
10 Produkte ausliefern	$10	2	-10*$10	20 USD
Erhalten Sie 2 Produkte zu $9	$10	4	+2*$10	$40

Standardpreis bedeutet, dass Sie den Selbstkostenpreis auf der Grundlage von Material-, Lohn- und Fertigungsgemeinkosten am Ende einer bestimmten Periode (normalerweise einmal pro Jahr) schätzen. Diesen Einstandspreis geben Sie in das Produktformular ein.

Durchschnittspreis

Vorgang	Kosten pro ME	Verfügbare Menge	Delta-Wert	Inventurbestandswert
	€0	0		€0
Erhalten Sie 8 Produkte zu $10	$10	8	+8*$10	$80
Erhalten Sie 4 Produkte zu $16	$12	12	+4*$16	$144
10 Produkte ausliefern	$12	2	-10*$12	$24
Erhalten Sie 2 Produkte zu $6	$9	4	+2*$6	$36

Die Methode Durchschnittspreis berechnet den Selbstkostenpreis neu, sobald ein Eingangsauftrag verarbeitet wurde, basierend auf Preisen, die in gebundenen Bestellungen definiert sind: FORMEL (siehe hier im Anhang)

Die Durchschnittskosten ändern sich nicht, wenn die Produkte das Lager verlassen.

Vom buchhalterischen Standpunkt aus gesehen ist diese Methode vor allem bei großen Kaufpreisschwankungen gerechtfertigt und aufgrund ihrer operativen Komplexität recht ungewöhnlich. Sie benötigen eigentlich eine Software wie Odoo, um diese Kosten einfach aktuell zu halten.

Diese Methode ist für fortgeschrittene Benutzer gedacht. Sie erfordert gut etablierte Geschäftsprozesse, da die Reihenfolge, in der Sie die Eingangsbestellungen bearbeiten, bei der Kostenberechnung eine Rolle spielt.

FIFO

Vorgang	Kosten pro ME	Verfügbare Menge	Delta-Wert	Inventurbestandswert
	€0	0		€0
Erhalten Sie 8 Produkte zu $10	$10	8	+8*$10	$80
Erhalten Sie 4 Produkte zu $16	$12	12	+4*$16	$144
10 Produkte ausliefern	$16	2	-8$10 -2$16	$32
Erhalten Sie 2 Produkte zu $6	$11	4	+2*$6	$44

Bei Realpreis (FIFO, LIFO, FEFO usw.) wird die Kalkulation durch die Entnahmestrategie, die für den Lagerort oder die interne Kategorie des Produkts festgelegt wurde, weiter verfeinert. Die Standardstrategie ist FIFO. Bei dieser Methode wird Ihr Bestandswert aus den tatsächlichen Kosten Ihrer gelagerten Produkte berechnet (vgl. Quantitative Bewertung) und nicht aus dem in der Produktform angezeigten Einstandspreis. Immer wenn Sie Artikel versenden, wird der Selbstkostenpreis auf die Kosten des/der zuletzt versandten Artikel(s) zurückgesetzt. Dieser Einstandspreis wird zur Bewertung aller Produkte verwendet, die nicht aus einer Bestellung eingegangen sind (z.B. Bestandsanpassungen).

FIFO wird empfohlen, wenn Sie Ihren gesamten Workflow in Odoo verwalten (Verkauf, Einkauf, Inventar). Es eignet sich für jede Art von Benutzern.

LIFO (in IFRS nicht akzeptiert)

Vorgang	Kosten pro ME	Verfügbare Menge	Delta-Wert	Inventurbestandswert
	€0	0		€0
Erhalten Sie 8 Produkte zu $10	$10	8	+8*$10	$80
Erhalten Sie 4 Produkte zu $16	$12	12	+4*$16	$144
10 Produkte ausliefern	$10	2	-4$16 -6$10	20 USD
Erhalten Sie 2 Produkte zu $6	$8	4	+2*$6	$32

LIFO ist außerhalb der Vereinigten Staaten nicht erlaubt.

Odoo erlaubt jede Methode. Die Standardmethode ist Standardpreis. Um sie zu ändern, kreuzen Sie Eine ‚Feste‘, ‚Reale‘ oder ‚Durchschnittliche‘ Preiskalkulationsmethode in den Einkaufseinstellungen an. Stellen Sie dann die Kalkulationsmethode aus den internen Kategorien der Produkte ein. Die Kategorien werden auf der Registerkarte „Bestand“ des Produktformulars angezeigt.

Was auch immer die Methode ist, Odoo bietet eine vollständige Bestandsbewertung in Inventory ‣ Reports ‣ Inventory Valuation (d.h. aktuelle Menge auf Lager * Einstandspreis).

Periodische Inventar-Bewertung

Bei einer periodischen Bestandsbewertung haben der Wareneingang und -ausgang keine direkte Auswirkung auf die Buchhaltung. Am Ende des Monats oder Jahres bucht der Buchhalter eine Journalbuchung, die den Wert des physischen Bestands darstellt.

Dies ist die Standardkonfiguration in Odoo und funktioniert sofort nach dem Auspacken. Überprüfen Sie die folgenden Operationen und finden Sie heraus, wie Odoo die Buchhaltungsbuchungen verwaltet.

Lieferantenrechnung

	Soll	Haben
Vermögen: Bestandsaufnahme	50
Vermögen: Latente Steuerforderungen	4.68
Passiva: Kreditoren		54.68

Konfiguration:

Gekaufte Waren: definiert auf dem Produkt oder auf der internen Kategorie des Bezugsprodukts (Feld Aufwandskonto)
Latente Steueransprüche: definiert auf der Steuer, die auf der Bestellzeile verwendet wird
Kreditorenbuchhaltung: definiert auf dem Kreditor, der sich auf die Rechnung bezieht

Waren-Empfänge

Kein Journaleintrag

Ausgangsrechnung

	Soll	Haben
Einnahmen: Verkaufte Waren		100
Passiva: Latente Steuerverbindlichkeiten		9
Vermögen: Debitoren	109

Konfiguration:

Einnahmen: definiert auf dem Produkt oder auf der internen Kategorie des verwandten Produkts (Feld Einkommenskonto)
Latente Steuerverbindlichkeiten: definiert auf die in der Rechnungszeile verwendete Steuer
Debitorenkonten: auf dem Kunden definiert (Debitorenkonto)

Die auf der Rechnung verwendete Steuerposition kann eine Regel haben, die das Einkommenskonto oder die auf dem Produkt definierte Steuer durch eine andere ersetzt.

Kundenversand

Kein Journaleintrag

Fertigungsaufträge

Kein Journaleintrag

Am Ende des Monats/Jahres führt Ihr Unternehmen eine physische Bestandsaufnahme durch oder verlässt sich einfach auf den Bestand in Odoo, um den Bestand in Ihren Büchern zu bewerten.

Dann müssen Sie den Einkaufssaldo sowohl in den Bestand als auch in die Kosten der verkauften Waren nach folgender Formel aufschlüsseln:

Kosten der verkauften Waren (COGS) = Anfangsbestandswert + Käufe - Schlussbestandswert

Um die Bestandsbewertung in Ihren Büchern zu aktualisieren, erfassen Sie einen solchen Eintrag:

	Soll	Haben
Vermögen: Inventar (Schlusswert)	X
Kosten: Kosten der verkauften Ware	X
Kosten: Gekaufte Waren		X
Vermögen: Inventar (Anfangswert)		X

Kontinuierliche Bestandsbewertung

Bei einer kontinuierlichen Bestandsbewertung werden Wareneingänge und Warenausgänge in Ihren Büchern in Echtzeit verbucht. Die Bücher sind somit immer aktuell. Dieser Modus ist nur für Buchhaltungsexperten und fortgeschrittene Benutzer gedacht. Im Gegensatz zur periodischen Bewertung erfordert er einige zusätzliche Konfigurationen und Tests.

Nehmen wir den Fall eines Wiederverkäufers.

Konfiguration

Debitoren/Kreditoren: auf dem Partner definiert (Registerkarte Buchhaltung)
Latente Steuerguthaben/-verbindlichkeiten: definiert auf der in der Rechnungszeile verwendeten Steuer
Einnahmen: definiert auf der Produktkategorie als Standard oder spezifisch für ein bestimmtes Produkt.
Ausgaben: Hier sollten Sie das Konto „Kosten der verkauften Waren“ einrichten. Definiert auf der Produktkategorie als Standardwert oder speziell auf dem Produktformular.
Nicht gekaufte Wareneingänge: als Lagerbestandskonto in der internen Produktkategorie festzulegen
Ausgegebene Waren nicht in Rechnung gestellt: als Lagerausgabekonto in der internen Produktkategorie festzulegen
Lagerbestand: als Lagerbewertungskonto in der internen Produktkategorie festzulegen
Preisdifferenz: in der internen Produktkategorie oder in Produktform als spezifischer Ersatzwert festzulegen

Siehe auch